資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法 （修訂征求意見稿）
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律、行政法規(guī)和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱資產(chǎn)評估，是指對單項資產(chǎn)、資產(chǎn)組合、企業(yè)價值、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益進(jìn)行評定、估算，并出具資產(chǎn)評估報告的專業(yè)服務(wù)行為。
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事前款所指業(yè)務(wù)，適用本辦法。
涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項，《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》、《公路法》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評估的法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，委托人應(yīng)當(dāng)按照《資產(chǎn)評估法》和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。
第三條 資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理堅持放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、規(guī)范透明、加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的原則。
第四條 財政部是資產(chǎn)評估行業(yè)行政主管部門，負(fù)責(zé)全國資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理，指導(dǎo)和督促地方財政部門實施資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理，統(tǒng)一部署資產(chǎn)評估行業(yè)檢查工作，負(fù)責(zé)對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券期貨相關(guān)評估業(yè)務(wù)實施監(jiān)督管理。
第五條 各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理，并可以根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要、報財政部同意后，批準(zhǔn)具備承接監(jiān)管條件的設(shè)區(qū)的市級財政部門對本市行政區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)評估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。
第六條 中國資產(chǎn)評估協(xié)會負(fù)責(zé)全國資產(chǎn)評估行業(yè)的自律性管理，配合財政部監(jiān)督管理全國資產(chǎn)評估行業(yè)。
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)的自律性管理，配合各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）或設(shè)區(qū)的市級財政部門（以下統(tǒng)稱設(shè)區(qū)的市級以上財政部門）監(jiān)督管理本地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)。
第七條 資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)加入資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，并且只能在一個評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)。
第二章 監(jiān)督管理對象
第八條 資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理對象包括資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估專業(yè)人員和資產(chǎn)評估協(xié)會。
第九條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法采用合伙或者公司形式，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名稱應(yīng)當(dāng)包含“評估”字樣的行業(yè)標(biāo)識。
第十條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。
質(zhì)量控制制度包括資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度、內(nèi)部審核制度、首席評估師制度。
內(nèi)部管理制度包括人事管理制度、財務(wù)管理制度、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)檔案管理制度。
第十一條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立首席評估師。首席評估師由取得資產(chǎn)評估師（含珠寶評估專業(yè)，下同）職業(yè)資格證書的本機(jī)構(gòu)合伙人或者股東擔(dān)任，負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。
第十二條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照財政部的具體規(guī)定，提取、管理和使用職業(yè)風(fēng)險基金或者購買職業(yè)責(zé)任保險，建立職業(yè)責(zé)任保障機(jī)制。
第十三條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在人事、財務(wù)、執(zhí)業(yè)規(guī)范、質(zhì)量控制、客戶服務(wù)、企業(yè)形象、信息化等方面，對設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)實行一體化管理。
除證券期貨相關(guān)評估業(yè)務(wù)外，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以授權(quán)其分支機(jī)構(gòu)以分支機(jī)構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評估報告。
第十四條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，認(rèn)真履行資產(chǎn)評估程序，加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)控執(zhí)業(yè)風(fēng)險。
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上承辦資產(chǎn)評估師簽署報告，并由法定代表人或其授權(quán)的高級管理人員、執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人簽字后加蓋資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)印章，法定代表人或執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人及簽字資產(chǎn)評估師依法承擔(dān)責(zé)任。
第十五條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其聘用的資產(chǎn)評估專業(yè)人員具有相應(yīng)的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。不具備兩名以上資產(chǎn)評估師的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，不得開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。未取得資產(chǎn)評估師職業(yè)資格的其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員，不得簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)評估報告。
第十六條 資產(chǎn)評估專業(yè)人員包括資產(chǎn)評估師和具有資產(chǎn)評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員。
資產(chǎn)評估師是指通過中國資產(chǎn)評估協(xié)會組織實施的全國資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試，在資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估從業(yè)人員。其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員是指具備資產(chǎn)評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗并在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的人員。
第十七條 資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，加入資產(chǎn)評估協(xié)會，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的各項規(guī)章制度，接受所在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理，不得從事?lián)p害資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合法利益的活動。
第十八條 資產(chǎn)評估專業(yè)人員實行定期檢查制度。資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)接受中國資產(chǎn)評估協(xié)會組織實施的定期檢查工作。
第十九條 資產(chǎn)評估協(xié)會是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員的自律性組織，依照法律、行政法規(guī)和章程實行自律管理，接受同級財政部門的監(jiān)督，不得損害國家利益和社會公共利益。
第二十條 資產(chǎn)評估協(xié)會章程規(guī)范協(xié)會內(nèi)部管理和活動，應(yīng)當(dāng)由會員代表大會制定，經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，報同級財政部門備案。
第二十一條 資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，協(xié)助財政部門核實備案機(jī)構(gòu)的人員信息，配合財政部門實施行業(yè)監(jiān)督管理，及時向有關(guān)財政部門報告會員信用檔案、會員自律檢查情況及獎懲情況。
第二十二條 資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)與其他同級評估行業(yè)協(xié)會加強(qiáng)溝通協(xié)作，建立會員、執(zhí)業(yè)、懲戒等相關(guān)信息的共享機(jī)制。
中國資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)會同其他同級評估行業(yè)協(xié)會根據(jù)需要制定共同的行為規(guī)范，促進(jìn)評估行業(yè)健康有序發(fā)展。
第三章 備案管理
第二十三條 設(shè)區(qū)的市級以上財政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的備案管理。
第二十四條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30個工作日內(nèi)，通過備案信息管理系統(tǒng)向工商登記地所在的設(shè)區(qū)的市級以上財政部門備案，同時提交下列紙質(zhì)材料：
（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)備案申請表；
（二）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
（三）合伙協(xié)議或公司章程；
（四）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合伙人或者股東以及首席合伙人或者法定代表人基本情況。
（五）在該機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的評估師情況匯總表；
（六）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。
第二十五條 對于備案材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，設(shè)區(qū)的市級以上財政部門應(yīng)當(dāng)在接到備案申請材料5個工作日內(nèi)一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。
第二十六條 備案材料不完備或者不符合規(guī)定的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)區(qū)的市級以上財政部門的要求及時補(bǔ)正。
第二十七條 材料完備且符合要求的，設(shè)區(qū)的市級以上財政部門應(yīng)當(dāng)自收齊備案材料之日起10個工作日內(nèi)予以備案，并將下列信息以公函編號在指定網(wǎng)站上公布：
（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名稱及組織形式；
（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的合伙人或者股東的基本情況；
（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的首席合伙人或者法定代表人；
（四）申報的評估師的基本情況。
第二十八條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)的名稱應(yīng)當(dāng)采用“資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名稱+分支機(jī)構(gòu)所在地行政區(qū)劃名+分所（分公司）”的形式。
第二十九條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)比照本辦法第二十四條的規(guī)定，向分支機(jī)構(gòu)工商登記地所在的設(shè)區(qū)的市級以上財政部門備案。
分支機(jī)構(gòu)備案應(yīng)當(dāng)提交下列材料：
（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)備案申請表；
（二）分支機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)范圍；
（四）分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的基本情況；
（五）在該分支機(jī)構(gòu)從業(yè)的評估師情況匯總表。
第三十條 資產(chǎn)評估機(jī)或者分支機(jī)構(gòu)完成備案后，應(yīng)當(dāng)同時加入資產(chǎn)評估協(xié)會。
第三十一條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)名稱、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，以及發(fā)生機(jī)構(gòu)分立、合并、轉(zhuǎn)制、撤銷等重大事項的，需要變更工商登記的，應(yīng)當(dāng)比照本辦法第二十四條至第二十七條的規(guī)定，自工商變更登記完成之日起15個工作日內(nèi)向相關(guān)設(shè)區(qū)的市級以上財政部門辦理變更備案。不需要變更工商登記的，自變更之日起15個工作日內(nèi)，向相關(guān)設(shè)區(qū)的市級以上財政部門辦理變更備案。
第三十二條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)辦理合并或者分立變更備案，應(yīng)當(dāng)提供合并或者分立協(xié)議。合并或者分立協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括以下事項：
（一）合并或者分立前資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估業(yè)務(wù)檔案保管方案；
（二）合并或者分立前資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險基金的處理方案；
（三）合并或者分立前資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責(zé)任的繼承關(guān)系。
第三十三條 合伙制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為公司制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，或者公司制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為合伙制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，辦理備案應(yīng)當(dāng)提交合伙人會議或股東（大）會的轉(zhuǎn)制決議。
轉(zhuǎn)制決議應(yīng)當(dāng)載明轉(zhuǎn)制后機(jī)構(gòu)與轉(zhuǎn)制前機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責(zé)任、檔案保管等承繼關(guān)系。
第三十四條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷移經(jīng)營場所，應(yīng)當(dāng)在辦理完遷入地工商登記手續(xù)后10個工作日內(nèi)，比照本辦法第二十四條至第二十七條的規(guī)定，向遷入地設(shè)區(qū)的市級以上財政部門備案。
遷入地設(shè)區(qū)的市級以上財政部門予以備案并通知遷出地原備案的財政部門，遷出地原備案的財政部門注銷備案后應(yīng)予公告。
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在同一省級區(qū)域內(nèi)遷移經(jīng)營場所的，需要變更備案的，比照辦理。
第三十五條 已完成備案的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，設(shè)區(qū)的市級以上財政部門可以注銷備案，并在備案信息管理系統(tǒng)中予以公告：
（一） 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)注銷工商登記的；
（二） 被工商登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
（三） 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)申請注銷備案的。
第三十六條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年４月30日之前，向設(shè)區(qū)的市級以上財政部門報送下列材料：
（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)基本情況表；
（二）會計師事務(wù)所出具的上年度審計報告；
（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)上年度資產(chǎn)評估項目匯總表；
（四）建立職業(yè)風(fēng)險基金或者購買執(zhí)業(yè)責(zé)任保險情況。購買職業(yè)責(zé)任保險的，應(yīng)當(dāng)提供職業(yè)責(zé)任保險保單復(fù)印件。
第三十七條 資產(chǎn)評估分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年４月30日之前，向設(shè)區(qū)的市級以上財政部門報送下列材料：
（一）資產(chǎn)評估分支機(jī)構(gòu)基本情況表；
（二）資產(chǎn)評估分支機(jī)構(gòu)經(jīng)授權(quán)出具的上年度資產(chǎn)評估項目匯總表。
第三十八條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自出具資產(chǎn)評估報告20個工作日內(nèi)，通過備案信息管理系統(tǒng)向其備案的設(shè)區(qū)的市級以上財政部門報備資產(chǎn)評估報告。
第三十九條 財政部建立統(tǒng)一的備案信息管理系統(tǒng)，備案信息管理系統(tǒng)實行全國聯(lián)網(wǎng)，并與其他有關(guān)監(jiān)督管理部門實行信息共享。
第四十條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)完成財政備案后，從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織和個人不得非法干預(yù)。
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)未完成財政備案的，不得承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
第四章 監(jiān)督檢查和調(diào)查處理
第四十一條 設(shè)區(qū)的市級以上財政部門開展監(jiān)督檢查，包括年度檢查和必要的專項檢查，并按照“雙隨機(jī)、一公開”的方式，對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)下列內(nèi)容進(jìn)行重點檢查：
（一）持續(xù)符合設(shè)立條件的情況；
（二）辦理財政備案情況；
（三）出具的資產(chǎn)評估報告；
（四）內(nèi)部管理情況；
（五）質(zhì)量控制情況。
第四十二條 財政部和各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）對資產(chǎn)評估協(xié)會實施監(jiān)督檢查，重點檢查資產(chǎn)評估協(xié)會履行以下職責(zé)情況：
（一）資產(chǎn)評估協(xié)會章程的制定、修改情況；
（二）制定資產(chǎn)評估具體準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則情況及指導(dǎo)會員落實準(zhǔn)則情況；
（三）監(jiān)督會員執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況；
（四）與資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量有關(guān)的繼續(xù)教育、信用檔案、風(fēng)險防范等情況。
對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和針對協(xié)會的投訴、舉報，應(yīng)當(dāng)及時核實處理。
第四十三條 財政部門開展資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督檢查按照以下程序進(jìn)行：
（一） 組成檢查組。檢查組由本部門的有關(guān)行政管理人員組成。必要時，可以聘用專家協(xié)助。
（二）檢查組一般應(yīng)于3個工作日前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。告知其檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式和實施計劃，對被檢查單位配合檢查工作的具體要求等。
（三） 檢查組實施檢查時，檢查人員可以調(diào)取檔案、審閱材料、詢問有關(guān)當(dāng)事人、組織調(diào)查問卷、分析性復(fù)核等。必要時，可以對有關(guān)問題進(jìn)行延伸檢查。
（四） 檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。
（五） 檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。
第四十四條 財政部門在認(rèn)定虛假資產(chǎn)評估報告和重大遺漏資產(chǎn)評估報告時，可以要求資產(chǎn)評估協(xié)會組織專家提供專業(yè)技術(shù)支持，或組織相關(guān)專家進(jìn)行專業(yè)技術(shù)論證。
第四十五條 財政部門做出行政處理、處罰決定的，應(yīng)當(dāng)制作行政處理、處罰決定書。行政處理、處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明以下事項:
（一）當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址;
（二）違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的事實和證據(jù);
（三）行政處理、處罰的種類和依據(jù);
（四）行政處理、處罰履行的方式和期限;
（五）不服行政處理、處罰決定，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;
（六）做出行政處理、處罰決定的財政部門名稱和日期，并加蓋做出行政處理、處罰決定的財政部門印章。
第四十六條 當(dāng)事人對撤銷備案的處理不服的，可以要求聽證。當(dāng)事人對行政處理、處罰不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
第四十七條 資產(chǎn)評估的委托人或相關(guān)當(dāng)事人對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評估專業(yè)人員的下列行為，可以向有關(guān)財政部門進(jìn)行投訴，公民、法人或其他組織可以向有關(guān)財政部門舉報：
（一）違法開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的；
（二）違反資產(chǎn)評估程序的；
（三）資產(chǎn)評估專業(yè)人員違規(guī)從業(yè)的；
（四）出具虛假資產(chǎn)評估報告或重大遺漏資產(chǎn)評估報告的。
第四十八條 在法定資產(chǎn)評估中，資產(chǎn)評估的相關(guān)當(dāng)事人對委托人或被評估單位的下列行為，可以向有關(guān)財政部門進(jìn)行投訴，公民、法人或其他組織可以向有關(guān)財政部門舉報：
（一）應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行法定資產(chǎn)評估而未依法委托的；
（二）串通、唆使資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者資產(chǎn)評估師出具虛假評估報告的；
（三）不如實向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料的。
第四十九條 投訴應(yīng)當(dāng)通過書面形式實名進(jìn)行，并如實反映情況，提供相關(guān)材料。
第五十條 投訴、舉報的事由事實清楚，符合法律規(guī)定，屬于財政部門職責(zé)的，財政部門應(yīng)當(dāng)予以受理。對不屬于財政部門職責(zé)的，應(yīng)當(dāng)及時告知當(dāng)事人。
第五十一條 對本辦法第四十七條規(guī)定的投訴、舉報事項，由備案的設(shè)區(qū)的市級以上財政部門受理。
對本辦法第四十八條規(guī)定的投訴、舉報事項，由有關(guān)財政部門根據(jù)評估業(yè)務(wù)的行政管理層級決定受理。
對涉及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的，由財政部受理。
第五十二條 財政部門受理投訴、舉報，應(yīng)當(dāng)采用書面審查的方式進(jìn)行處理，必要時可以成立由有關(guān)行政管理人員和聘用的專家組成的調(diào)查組，進(jìn)行調(diào)查取證。有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)如實反映情況，補(bǔ)充相關(guān)材料。
調(diào)查組成員應(yīng)當(dāng)對調(diào)查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。
第五十三條 對投訴、舉報的調(diào)查，按照以下程序執(zhí)行：
（一）對予以受理的投訴、舉報進(jìn)行初步審閱；
（二）按照職責(zé)分工，組織調(diào)查組調(diào)查處理或移交有關(guān)部門處理；
（三）按統(tǒng)一口徑予以回復(fù)，根據(jù)具體情況或函復(fù)、電話復(fù)、當(dāng)面復(fù)。
第五十四條 對其他有關(guān)部門移交的資產(chǎn)評估違法線索或案件，有關(guān)財政部門應(yīng)當(dāng)比照本辦法第四十三條至第四十五條的規(guī)定依法調(diào)查處理。
第五章 法律責(zé)任
第五十五條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)未持續(xù)滿足法律規(guī)定的設(shè)立條件或者未按本辦法規(guī)定備案的，由設(shè)區(qū)的市級以上財政部門責(zé)令改正，可以并處一萬元以上三萬元以下罰款；拒不改正或整改后仍然不符合條件的，由設(shè)區(qū)的市級以上財政部門撤銷備案，并通知其注冊登記的工商行政管理部門。
違反本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條規(guī)定的，由設(shè)區(qū)的市級以上財政部門責(zé)令改正，可以并處一萬元以上三萬元以下罰款；拒不改正或整改后仍然不符合條件的，設(shè)區(qū)的市級以上財政部門撤銷備案，并通知其注冊登記的工商行政管理部門。
第五十六條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違反本辦法第四十條第二款規(guī)定的，由設(shè)區(qū)的市級以上財政部門責(zé)令改正，并沒收違法所得；拒不改正的，予以警告，可以并處一萬元以上三萬元以下罰款，通知其注冊登記的工商行政管理部門并予以公告。
第五十七條 未取得資產(chǎn)評估師職業(yè)資格的其他評估從業(yè)人員簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)評估報告的，出具法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)評估報告的資產(chǎn)評估師人數(shù)不符合法律規(guī)定的，由設(shè)區(qū)的市級以上財政部門對該資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)予以警告，并責(zé)令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)法定代表人或者首席合伙人以及簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)評估報告的評估從業(yè)人員責(zé)令改正；拒不改正的，可以處一萬元以上三萬元以下罰款，并予以公告。
第五十八條 資產(chǎn)評估專業(yè)人員不接受定期檢查的，由資產(chǎn)評估協(xié)會給予警告，記入誠信檔案；情節(jié)嚴(yán)重的，由資產(chǎn)評估協(xié)會按照規(guī)定取消會員資格并予以公告。
第五十九條 資產(chǎn)評估協(xié)會章程不符合《資產(chǎn)評估法》和本辦法規(guī)定的，由同級財政部門責(zé)令依法改正，并通知登記管理機(jī)關(guān)。
第六十條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、評估專業(yè)人員和資產(chǎn)評估協(xié)會違反《資產(chǎn)評估法》規(guī)定的，由財政部和設(shè)區(qū)的市級以上財政部門依法對其實施行政處罰，將處罰情況及時向社會公開。
第六十一條 財政部門工作人員違反本辦法規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守或者徇私舞弊的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第六章 附則
第六十二條 外國投資者投資資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在備案前履行國家安全審查程序，由設(shè)區(qū)的市級以上財政部門逐級上報，財政部按照《國家安全法》會同有關(guān)部門實施安全審查。未經(jīng)過安全審查的外商投資資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，所在區(qū)域財政部門不得予以備案。
外商投資的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)評估項目的中央行業(yè)主管部門會同財政部及其他有關(guān)部門實施安全審查。
第六十三條 本辦法自2016年12月1日起施行。財政部2011年8月11日發(fā)布的《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第64號)同時廢止。